Riešite podanie daňového priznania vy alebo váš manžel? Ak máte malé deti, možno budete potrebovať priložiť potvrdenie zo Sociálnej poisťovne alebo ÚPSVaR. Ako si ich vyžiadať?
V súčasnosti existujú informácie o tom, že toto potvrdenie už nie je potrebné predkladať. Napriek tomu sa s týmto požiadavkou môžete stretnúť u niektorých mzdárok.
Materská dovolenka a nárok na ňu
Na materskú dovolenku má nárok každá zamestnaná matka. Po 6 týždňoch od pôrodu môže na materskú dovolenku nastúpiť aj otec dieťaťa. Materská dovolenka trvá štandardne 34 týždňov. Je možné na ňu nastúpiť najskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom, pričom zvyčajne sa nastupuje v 6. týždni pred pôrodom.
V prípade osamelej ženy (slobodná, ovdovená či rozvedená) trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá alebo viac detí, dĺžka materskej dovolenky sa predlžuje na 43 týždňov.
Materské a daňové priznanie
Jednou z daňových povinností počas materskej alebo rodičovskej dovolenky môže byť aj podanie daňového priznania. Väčšine rodičov povinnosť podať daňové priznanie nevzniká, avšak z hľadiska potenciálneho daňového preplatku to môže byť výhodné.
Viac informácií o tom, kedy podať daňové priznanie, aj keď nemáte povinnosť, nájdete v osobitnom článku.
Tip: V online aplikácii Mojedane si môžete bezplatne overiť váš nárok na vrátenie daní.
Materské - výška materskej dávky
Je dôležité rozlišovať medzi materskou dovolenkou a materskou dávkou, nazývanou aj „materské“. Na materskú dávku má matka alebo otec nárok po splnení zákonných podmienok, ak ide o:
- Zamestnanca
- Povinne nemocensky poistenú SZČO
- Dobrovoľne nemocensky poistenú osobu
- Fyzickú osobu, ktorej vznikol nárok na materské po zániku nemocenského poistenia v ochrannej lehote
U matiek živnostníčok platí rovnaké časové obdobie poberania dávky, avšak nevzniká im nárok na materskú dovolenku. Po splnení podmienok môžu poberať materskú dávku po dobu 34 týždňov (alebo v špeciálnych prípadoch dlhšie).
O materskú dávku je potrebné požiadať - automaticky vám na účet nenabehne. Žiadosť vám vystaví ošetrujúci lekár zvyčajne 6-8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.
Výška materského nie je u každého rovnaká a vypočítava sa podľa nasledujúceho vzorca:
Denný vymeriavací základ (DVZ) alebo predpokladaný denný vymeriavací základ (PDVZ) * 75 %
Maximálna výška materskej dávky v roku 2021 nesmela presiahnuť sumu 53,8521 € na deň (vypočítaná z DVZ vo výške 71,8028 €), čo predstavuje mesačne (v závislosti od počtu dní v mesiaci) približne 1 615,60 € - 1 669,50 €.
Prechod na rodičovskú dovolenku a rodičovský príspevok
Rodičovskou dovolenkou rozumieme buď plynulý prechod matky z materskej na rodičovskú dovolenku, alebo situáciu, keď namiesto matky bola na „materskej“ dovolenke osoba, ktorá sa stará o dieťa (najčastejšie otec). Rodičovská dovolenka začína na základe žiadosti zamestnanca voči zamestnávateľovi a môže trvať až do 3. roku života dieťaťa (v osobitných prípadoch aj dlhšie).
Rodič nemusí byť na rodičovskej dovolenke po celý čas; môže ju aj prerušiť a znovu na ňu nastúpiť. Toto je však potrebné konzultovať so zamestnávateľom a písomne mu to oznámiť, prípadne o ňu požiadať.
Rodičovský príspevok - výška v roku 2021
Počas rodičovskej dovolenky oprávnená osoba poberá rodičovský príspevok. Jeho výška v roku 2021 bola 275,90 € alebo 378,10 € (v prípade, že pred poberaním rodičovského príspevku oprávnenej osobe bola vyplácaná materská alebo obdobná dávka).
O rodičovský príspevok je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta vášho trvalého pobytu. Budete potrebovať potvrdenie o nároku na materské (získate ho na pobočke Sociálnej poisťovne) a kópiu rodného listu dieťaťa.
Pokiaľ vám nevznikol nárok na materskú dávku, budete od začiatku poberať iba rodičovský príspevok.
Tehotenské v roku 2021
Novinkou pre tehotné ženy bola tehotenská dávka, ktorá mala slúžiť na kompenzáciu zvýšených výdavkov v tehotenstve. Vyplácala sa od 13. týždňa tehotenstva ženám, ktoré boli zamestnankyne, povinne nemocensky poistené SZČO, dobrovoľne nemocensky poistené, ktorým vznikol nárok na tehotenské v ochrannej lehote alebo poistenkám, ktoré čerpali rodičovskú dovolenku alebo poberali rodičovský príspevok.
Aj o túto dávku bolo potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu. Tlačivo vystavoval gynekológ na prvej preventívnej prehliadke na začiatku 2. trimestra, keďže nárok na tehotenské vznikal iba ženám, ktorých tehotenstvo nebolo ukončené k 27. týždňu pred očakávaným dňom pôrodu.
Výška tehotenského v roku 2021 predstavovala 15 % z denného vymeriavacieho základu alebo z predpokladaného denného vymeriavacieho základu. Minimálne tehotenské bolo určené v sume 7,18028 € na deň a maximálne v sume 10,77042 €.
Daňový bonus na manželku/manžela
Daňové zvýhodnenie vás čaká aj v prípade, ak s manželkou/manželom žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov). Keďže je pravdepodobné, že jeden z rodičov bude na materskej či rodičovskej dovolenke a teda sa bude starať o dieťa do 3 rokov, podmienka vzniku nároku bude splnená.
Aj tejto téme sme sa viac venovali v osobitnom článku: Ako uplatniť daňový bonus na manželku.
Tip: Daňový bonus na manželku/manžela a ďalšie daňové bonusy si môžete jednoducho uplatniť v online aplikácii Mojedane.
Príklady uplatnenia daňového zvýhodnenia na manželku
Príklad 1: Materské a rodičovský príspevok
Anna je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Môže si na ňu manžel Jozef uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže splňuje podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov? Základ dane Jozefa je 10 000 €.
Riešenie: Anna poberala materské, ktoré je oslobodené od dane. Materské sa však započítava medzi príjmy manželky pre účely daňového zvýhodnenia manžela. Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok (štátna sociálna dávka, ktorá sa do posudzovania príjmu nezapočítava), bude pre potreby daňového zvýhodnenia bez príjmu.
Jozef v daňovom priznaní uvedie ako vlastný príjem manželky výšku materského (200 € x 8 mesiacov = 1 600 €). Rodičovský príspevok neuvedie. Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623,90 €.
Spolu si Jozef uplatní odpočet na seba (4 414,20 €) a na manželku (1 623,90 €), čím si zníži základ dane o 6 038,10 €.
Príklad 2: Len rodičovský príspevok
Eva je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na rodičovskú dovolenku. Môže si na ňu manžel Adam uplatniť daňové zvýhodnenie? Základ dane Adama je 10 000 €.
Riešenie: Eva poberá rodičovský príspevok, ktorý sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože je to štátna sociálna dávka. Pre potreby daňového zvýhodnenia je Eva bez príjmu.
Adam si v daňovom priznaní uvedie vlastný príjem manželky 0 € za 12 mesiacov. Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035,84 €.
Spolu si Adam uplatní odpočet na seba (4 414,20 €) a na manželku (4 035,84 €), čím si zníži základ dane o 8 450,04 €.
Príklad 3: Kombinácia zamestnania a materského
Zuzana je zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne. V októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Môže si na ňu manžel Ján uplatniť daňové zvýhodnenie? Základ dane Jána je 10 000 €.
Riešenie: Zuzana poberala materské, ktoré sa započítava medzi príjmy manželky pre účely daňového zvýhodnenia manžela. Ján v daňovom priznaní uvedie ako vlastný príjem manželky sumu zodpovedajúcu jej príjmom zo zamestnania (700 € x 9 mesiacov) plus materské (200 € x 3 mesiace), celkovo 6 900 €.
Keďže Zuzanin vlastný príjem presiahol limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku. Ján si uplatní odpočet len na seba vo výške 4 414,20 €.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie
Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov sa odvíja od výšky dosiahnutých príjmov. Pre rok 2025 je hranica stanovená na 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov a nezahrňujú sa do tejto sumy.
Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, môže požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.
Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov (napr. z prenájmu, predaja nehnuteľnosti), podáva daňové priznanie typu B.
Dobrovoľné podanie daňového priznania
Aj keď vaše príjmy nepresiahli stanovenú hranicu, v niektorých prípadoch sa dobrovoľné podanie daňového priznania môže oplatiť:
- Študenti pracujúci na dohodu: môžu si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, kedy nepracovali, a tým získať preplatok na dani.
- Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali: môžu si požiadať o vrátenie zrazených preddavkov na daň.
- Zamestnanci, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke: môžu si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, kedy boli na dovolenke, a tým si znížiť daňovú povinnosť alebo získať preplatok.
- Zamestnanci, ktorí boli časť roka nezamestnaní: môžu si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za mesiace, kedy boli evidovaní na úrade práce.
V prípade, že si chcete uplatniť rôzne daňové úľavy (daňový bonus na dieťa, na úroky z hypotéky, na manželku/manžela, na doplnkové dôchodkové sporenie), ktoré ste si počas roka neuplatňovali, môžete tak urobiť dodatočne v daňovom priznaní.
Dôležité termíny a povinnosti
- Do 15. februára: Žiadosť o ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa.
- Do 31. marca: Lehota na podanie daňového priznania (pre príjmy z predchádzajúceho roka).
- Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace (prípadne o šesť mesiacov pri príjmoch zo zahraničia) oznámením správcovi dane.
Pri vypĺňaní daňového priznania je dôležité správne uviesť výšku nezdaniteľnej časti základu dane a priložiť všetky potrebné prílohy. Elektronický formulár Finančnej správy môže pomôcť s kontrolou logických súvislostí.